小规模纳税人增值税及附加税申报填列实操

一、季度销售额超过 30 万有专票有普票

纳税申报实操案例

××商贸有限公司为小规模纳税人 ，根据财税[2023] 第 1 号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人 ，免征增值税。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税 ；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴增值税。该公司2025 年 1 月-3 月份报税资料情况如下 ：

××公司本期应缴纳的增值税为 ：

应纳税额 =不含税销售额*征收率

第一季度应纳税额（4 月缴） =200000*0.01+200000*0.01

=4000.00

计算出应纳税额后我们开始进行申报表填写。

第一步，填写主表并保存

第二步 ，填写增值税减免税申报明细表

（注意 ：季度收入≤30万无需填写此表 ，季度收入＞30万需要填写 ）

第三步 ，填写附表（一）

本表适用于差额征税 ，该商贸公司无此业务 ，无需填写 ，直接保存。

第四步 ，返回主表保存

第五步 ，填写附表（ 二 ）

第六步，返回主表，附表二的数据系统会自动带出，核对数据 无误后保存、最后点击申报。