【审计报告-竣工决算】-XX县XX村XX建设工程项目竣工财务决算审核报告（实例）

注：因投资金额较小，且资产难以单独分摊，因此将整体披露为一项资产。

XX县XX村XX建设工程项目竣工

财务决算审核报告

宏睿专审字[2024]第021号

XX县XX局：

我们接受委托，对XX县XX村XX建设工程项目（以下简称该项目）截至2024年9月30日的基本建设项目竣工财务决算报表进行了审核，在审核的基础上对上述基本建设项目竣工财务决算报表发表审核意见。

我们按照中国注册会计师审计准则并参照《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协字〔1999〕103号）、《基本建设财务规则》（财政部令81号）以及《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）等规定，计划和实施审核工作，以合理确信上述基本建设项目竣工财务报表不存在重大错报。在审核过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录、决算编制资料等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

现将决算情况及决算结论报告如下：

一、建设项目概况

（一）建设项目规模情况

污水处理厂1个以及路面硬化、消防站等配套附属设施。

该项目竣工财务决算送审金额29,840,180.95元。

（二）参与实施单位情况

项目名称：XX县XX村XX建设工程项目

项目法人：XX县XX局

设计单位：湖南红日建筑设计有限公司XX分公司

施工单位：中交第二航务工程局有限公司

监理单位：卓昇项目管理有限公司

（三）开竣工和验收情况

该项目开工时间为2023年7月12日，2023年10月19日竣工验收并交付使用。

二、审核依据

1.《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》及实施条例、《中华人民共和国招投标法》及实施条例。

2.财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协字〔1999〕103号）。

3.财政部《基本建设财务规则》（财政部81号令）。

4.《基本建设项目建设成本管理规定》（财建字〔2016〕504号）。

5.财政部《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建字〔2016〕503号）。

6.财政部《国有建设单位会计制度》及其补充规定。

7. 国家计委《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》的通知（计建设〔1996〕673号）。

8.财政部《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》（财基字〔1999〕50号）。

9.经批准的可行性研究报告、初步设计、预算及预算调整文件；招标文件及招标投标书；施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同；历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算；工程竣工结算上报及审核资料；有关的会计及财务管理资料。

10.其他有关资料。

三、审核结果

（一）立项及概预算批复情况

2023年1月20日，广西XX县发展和改革委员会下达了《关于XX县XX村XX建设工程初步设计概算的批复》（XX发改〔2023〕23号），核定该项目工程预算投资总额34,487,935.74元，其中建安工程费为29,350,684.07元，其他费用3,494,969.02元，预备费1,642,282.65元。

该项目所需资金从国家投资中解决。

（二）建设项目管理情况

该项目法人单位为XX县XX局，实施单位XX县XX局；该项目实行了项目法人制、招投标制、工程监理制和合同管理制，取得了广西XX县发展和改革委员会下达的《关于XX县XX村XX建设工程初步设计概算的批复》（XX发改〔2023〕23号），工程建设项目建设程序基本合法。

（三）参与实施单位的选择情况

1.该项目建安工程通过公开招标方式，确定中标单位为中交第二航务工程局有限公司，中标金额29,248,028.39 元。XX县XX局举行工程量变更会议纪要，核定该项目涉及变更经过建设单位、监理单位、施工单位、跟审单位、项目所在乡镇共同认可，核减工程量，核减金额1,909,255.82元。

2.该项目招标代理业务确认承接单位为四川XX工程项目管理有限公司，合同金额146,753.42元。

3.该项目施工图审查业务确认承接单位为XX工程设计咨询有限公司，合同金额58,114.35元。

4.该项目概算审核业务确认承接单位为重庆XX工程咨询有限公司，合同金额18,175.34元。

5.该项目工程量清单编制及招标控制价编制业务确认承接单位为重庆XX工程咨询有限公司，合同金额73,963.73元。

6.该项目全过程跟踪审计业务确认承接单位为重庆XX建设项目管理有限公司，合同金额152,702.00元。

7.该项目测绘费（勘界费）业务确认承接单位为四川XX地质工程勘察院集团有限公司，合同金额23,718.00元。

8.该项目监理业务确认承接单位为XX项目管理有限公司，合同金额 586,267.00元。

9.该项目设计业务确认承接单位为湖南XX建筑设计有限公司XX分公司，合同金额645,715.05元。

10.该项目勘察业务确认承接单位为四川XX地质工程勘察院集团有限公司，合同金额293,506.84元。

11.该项目水土保持业务确认承接单位为云南XX环保科技有限公司，合同金额92,897.42元。

12.该项目地质灾害评估业务确认承接单位为四川XX建设工程有限公司，合同金额52,831.23元。

13.该项目林勘业务确认承接单位为XX绿恒生态科技有限责任公司，合同金额230,000.00元。

（四）资金管理及核算情况

XX县XX村XX建设工程项目项目统一由XX局开立的专项资金账户进行管理，资金支付依据管理制度经审批后报送XX局进行账务处理及款项支付。

（五）资金到位、支出情况

1.资金到位情况

广西XX县发展和改革委员会于2023年1月20日下达《关于XX县XX村XX建设工程初步设计概算的批复》（XX发改〔2023〕23号），核定该项目工程预算投资总额34,487,935.74元，从建设资金来源为国家投资中规定落实。

截至2024年9月30日，该项目预算资金已到位35,848,500.00元，与批复项目预算总额比较，资金到位率100%，各年具体到位情况如下：

2.资金使用情况

截至2024年9月30日，该项目已支付资金28,439,064.15元，资金结余 7,409,435.85元。

（六）决算审核情况

截至2024年9月30日，该项目送审金额29,840,180.95元，审定金额 28,851,547.19元，审减金额988,633.76元，详见下表：

1. 建筑安装工程投资

该项目建筑安装工程投资送审金额27,338,772.57元，审定金额26,350,138.81元，审减金额988,633.76元。

该项目由中交第二航务工程局有限公司施工，由重庆XX建设项目管理有限公司进行工程结算审核，并出具了《XX县XX村美丽宜居建设结算审核报告》（重XX建（结）字2024第105号），送审金额27,338,772.57元，审定金额26,350,138.81元，审减金额988,633.76元，本次竣工财务决算审核依据工程结算审核报告结论确认。

2. 工程建设其他费用（待摊投资）

该项目工程建设其他费用送审金额2,501,408.38元，审定金额  2,501,408.38元，无审减，具体如下：

（1）招标代理费送审金额146,753.42元，审定金额146,753.42元，由四川XX工程项目管理有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（2）施工图审查费送审金额58,114.35元，审定金额58,114.35元，由XX工程设计咨询有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（3）概算审核送审金额18,175.34元，审定金额18,175.34元，由重庆XX工程咨询有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（4）工程量清单编制及招标控制价编制费送审金额73,963.73元，审定金额73,963.73元，由重庆XX工程咨询有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（5）全过程跟踪审计送审金额152,702.00元，审定金额152,702.00元，由重庆XX建设项目管理有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（6）测绘费（勘界费）送审金额23,718.00元，审定金额23,718.00元，由四川XX地质工程勘察院集团有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（7）监理费送审金额586,267.00元，审定金额586,267.00元，由XX项目管理有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（8）设计费送审金额645,715.05元，审定金额645,715.05元，由湖南红日建筑设计有限公司XX分公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（9）勘察费送审金额293,506.84元，审定金额293,506.84元，由四川XX地质工程勘察院集团有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（10）水土保持方案编制费送审金额92,897.42元，审定金额92,897.42元，由云南XX环保科技有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（11）地质灾害评估费送审金额52,831.23元，审定金额52,831.23元，由四川XX建设工程有限公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（12）林勘费送审金额230,000.00元，审定金额230,000.00元，由广西XX生态科技有限责任公司实施，本次审核依据合同金额确认。

（13）水土保持补偿费、森林、草原植被恢复费送审金额126,764.00元，审定金额126,764.00元，由税务局代扣代缴。

（七）工程预算执行情况

2023年1月20日，广西XX县发展和改革委员会下达了《关于XX县XX村XX建设工程初步设计概算的批复》（XX发改〔2023〕23号），核定该项目工程预算投资总额34,487,935.74元，审定金额28,851,547.19元，较预算批复结余5,636,388.55元，结余率16.34%，具体如下：

预算执行情况说明:

1. 该项目建安工程投资预算批复金额29,350,684.07元，审定金额      26,350,138.81元，较预算批复金额比较，结余3,000,545.26元，结余率10.22%。

2. 该项目建设单位管理费预算批复金额440,260.26元，审定金额0.00元，结余440,260.26元，结余率100.00%。

3. 该项目招标代理费预算批复金额146,753.42元，审定金额146,753.42元，无结余及超预算。

4. 该项目工程咨询（可研、初设评审）费预算批复金额102,727.39元，审定金额0.00元，结余102,727.39元，结余率100.00%。

5. 该项目施工图审查费预算批复金额58,114.35元，审定金额58,114.35元，无结余及超预算。

6. 该项目工程造价咨询费预算批复金额370,383.55元，审定金额244,841.07元，较预算批复金额比较，结余125,542.48元，结余率33.90%。

7. 该项目测绘费（勘界费）预算批复金额23,718.00元，审定金额23,718.00元，无结余及超预算。

8. 该项目监理费预算批复金额587,013.68元，审定金额586,267.00元，较预算批复金额比较，结余746.68元，结余率0.13%。

9. 该项目设计费预算批复金额645,715.05元，审定金额645,715.05元，无结余及超预算。

10.该项目勘察费预算批复金额293,506.84元，审定金额293,506.84元，无结余及超预算。

11.该项目水土保持费预算批复金额146,753.42元，审定金额146,753.42元，无结余及超预算。

12.该项目环境影响报告评估费预算批复金额58,701.37元，审定金额0.00元，结余58,701.37元，结余率100.00%。

13.该项目社会稳定性风险评估费预算批复金额29,350.68元，审定金额0.00元，结余29,350.68元，结余率100.00%。

14.该项目节能报告评估费预算批复金额58,701.37元，审定金额0.00元，结余58,701.37元，结余率100.00%。

15.该项目地质灾害评估费预算批复金额52,831.23元，审定金额52,831.23元，无结余及超预算。

16.该项目林勘及植被恢复费预算批复金额476,899.66元，审定金额302,908.00元，结余173,991.66元，结余率36.48%。

17.该项目草勘及植被恢复费预算批复金额3,538.75元，审定金额0.00元，结余3,538.75元，结余率100.00%。

18.该项目预备费预算批复金额1,642,282.65元，审定金额0.00元，结余1,642,282.65元，结余率100.00%。

（八）资金支付及债权债务情况

截至2024年9月30日，该项目审定金额28,851,547.19元，已支付   28,439,064.15元，未支付 412,483.04元，具体如下：

应付中交XX工程局有限公司工程款26,350,138.81元，已付金额   26,030,745.28元，未付金额319,393.53元；

应付四川XX工程项目管理有限公司招标代理费146,753.42元，已付金额146,753.42元，未付金额0.00元；

应付XX工程设计咨询有限公司施工图审查费58,114.35元，已付金额58,114.35元，未付金额0.00 元；

应付重庆XX工程咨询有限公司概算审核18,175.34元，已付金额18,175.34元，未付金额0.00元；

应付重庆XX工程咨询有限公司工程量清单编制及招标控制价编制费73,963.73元，已付金额73,963.73元，未付金额0.00元；

应付重庆XX建设项目管理有限公司全过程跟踪审计152,702.00元，已付金额122,161.60元，未付金额30,540.40元；

应付四川XX地质工程勘察院集团有限公司测绘费（勘界费）23,718.00元，已付金额23,718.00元，未付金额0.00元。

应付XX项目管理有限公司监理费586,267.00元，已付金额556,003.65元，未付金额30,263.35元。

应付湖南XX建筑设计有限公司XX分公司设计费645,715.05元，已付金额613,429.29元，未付金额32,285.76元。

应付四川XX地质工程勘察院集团有限公司勘察费293,506.84元，已付金额293,506.84元，未付金额0.00元。

应付云南XX环保科技有限公司水土保持方案编制费92,897.42元，已付金额92,897.42元，未付金额0.00元。

应付四川乐山XX建设工程有限公司地质灾害评估费52,831.23元，已付金额52,831.23元，未付金额0.00元。

应付广西XX生态科技有限责任公司林勘费230,000.00元，已付金额230,000.00元，未付金额0.00元。

应付水土保持补偿费、森林、草原植被恢复费126,764.00元，已付金额126,764.00元，未付金额0.00元。

（九）项目建设资金结存情况

本项目实际到位资金35,848,500.00元，已完成投资28,851,547.19元，已支付28,439,064.15元，欠付412,483.04元，其中：欠付施工单位工程款319,393.53元，全过程跟踪审计30,540.40元，监理费30,263.35元，设计费32,285.76元。账面货币资金结余7,409,435.85元，审定建设资金结存6,996,952.81元。

四、发现的问题及建议

（一）发现的问题

1.竣工财务报表编制不及时

该项目竣工验收时间为2023年10月19日，竣工财务报表编制时间2024年9月30日。

依据《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》第二条：基本建设项目完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

（二）建议

1. 建议建设单位严格按照《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等相关规定及时编制竣工财务决算报表。

五、重要事项说明

1.资金来源情况说明

该项目建设资金来源为国家投资。

2.建设单位管理费的确定

该项目建设单位管理费以实际发生额为准。

六、审核意见

该项目实行了招投标制、监理制，施工单位、监理单位及设计单位资质与工程建设管理要求的资质等级相符。

该项目按照规定和相关部门的要求，及时办理了设计图纸文件审查、建筑工程施工许可证等各种手续。

该项目建设单位基本按照《基本建设财务规则》实施了财务管理和会计核算，进行了单独核算，会计账簿、会计科目及账户的设置基本符合相关制度的规定，并能够按照批准的概算口径及有关制度对建设成本正确归集。

七、审计结论有效条件及使用说明

（一）上述审计结论仅适用于本次审计目的。

（二）本审计报告及附件未经委托方及被审计单位同意，不得向委托方及被审计单位和个人提供，报告的全部或部分内容不得发表于任何公开媒体上，由于对报告使用不当造成的后果，本会计师事务所及注册会计师不承担任何责任。

（三）本报告所述“已付款”、“未付款”情况仅供委托方及被审计单位作为付款依据参考，因报告使用人不当使用本报告所造成的后果与本会计师事务所及注册会计师签字人无关。

（四）本审计报告及所附附件一并有效。

附表：

1.基本建设项目竣工财务决算审核表（封面）

2.项目竣工财务决算审核汇总表

3.资金情况审核明细表

4.待摊投资审核明细表

5.交付使用资产审核明细表

6.转出投资审核明细表

7.待销核基建支出审核明细表

近期回顾：

[审计报告-清产核资]-XX公司清产核资专项审计报告模板！（底部直接下载全过程excel附表）

【审计问题全过程参考-工会经费】-ABC公司工会经费审计问题描述附制度条款（可直接参考！！！）

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【审计底稿-竣工决算】XX工程竣工决算审计底稿描述-2025

【审计底稿描述】-财务管理审计-2025（参考）

【盘点报告-固定资产】-XX公司202X年度固定资产盘点报告-全方面（适用内审，三方可进行微调即可）

【审计报告模板-税务注销清算】-关于XX市XX建材销售有限责任公司税务注销清算鉴证报告（后附清税事项说明）

审计底稿描述-经济责任审计-2025