香港，作为全球闻名的贸易自由港，以其税收优惠和外汇兑换自由等特点，成为中国企业出海注册境外公司的热门地点。香港公司分红是常见的商业行为，开公司做生意有盈利，可透过派发股息予股东来提取回报。那么，香港公司如何分红？是否需要缴税，税率又是多少？
企业盈利后，可以选择将一部分收益分配给股东，这一过程即称为“分红”或“派息”。无论公司规模大小，只要账目上有盈余，董事会均可决议派息。
依据香港法律《公司条例》第6部的规定，公司仅在盈利的情况下才能进行利润分配。香港是没有双重税制的，公司在向税务局申请并获得税收居民证明后，其缴纳的企业所得税（利得税）将使得股东在分红时享受免税待遇，以避免重复征税。然而，若股东非香港居民，则需依据自己国家的税法规定，缴纳相应的税款。
香港公司是否分利，包括分红次数和分红方式，均由公司董事会决定，香港公司法没有规定一定要分派红利。
具体而言，一般香港上市公司每年可分红两次：财政年度中期（中期息）和财政年度末期（末期息），其中选择分派中期息的企业较多，由于中期息的分派较为便捷，可以由董事会去授权执行。而末期息必须在周年股东大会上获得通过才可进行。如果是中小型企业(非上市公司)而言，董事会可以决定任意时间分红。需要注意的是，非股东身份的董事无权享受利润分配。
香港公司分红如何交税？
股东收取香港公司的分红，是否需要纳税，主要取决于其税务居民身份：
1. 分红给香港居民
无需缴纳香港税款。
2. 分红给内陆居民股东
持股25%以下的需要扣除10%个税；持股25%以上的需要扣除5%个税;但如果香港公司是上市公司，且内陆居民股东持股超过1年，则免征个人所得税。
3. 分红给其他外籍人士
外籍股东的税务处理依据其所在国与香港的税收协定。例如，美国实行全球征税制，美籍股东需申报全球收入并缴税；而新加坡税务居民则通常无需为海外股息缴纳额外税款。
公司的注册地及税务身份决定了其分红所得的税务处理方式：
1. 香港公司
在香港，公司收取股息通常无需缴纳利得税，因为股息不被视为应税利润。
2. 内陆公司
内陆企业若收取香港公司的股息，通常需按照25%的企业所得税率缴税。然而，若符合《内陆与香港避免双重征税安排》的条件，预扣税率可降低至5%或10%。这一安排旨在减少重复征税，并鼓励内陆企业投资香港市场。
3. 给其他国家或地区公司分红
根据当地国家/地区政策来确定税率。
在香港交易所上市的股票被称作港股。与内陆A股不同，港股在进行现金分红时，不会经历所谓的’除权’过程，即股价在分红之后不会因分红金额而作出相应调整，分红与股价之间不存在直接联系。
如果上市公司注册于香港，由于公司在进行分红之前已经缴纳了所得税，因此股东在获得分红时无需再缴纳股息税。不过，投资者在通过证券公司或银行等机构托管股票时，可能需要支付一定比例的手续费。对于那些计划长期持有股票的投资者来说，可以选择提取实物股票，从而避免这部分费用的产生。
如果是上市公司分红给香港以外的个人股东，前面已经讲过，是否需要纳税要看个人股东所属国籍及税务居民身份。
如果是内陆居民买港股，最方便方式是通过A股账户申请开通港股通交易权限交易港股，如果需要直接办理港股账户，需要找香港的证券公司办理。需要注意的是，这两种情况税率不同：
①内陆个人投资者通过港股通账户投资港股，收取到的上市公司派发的股息，公司按照20%的税率代扣个人所得税；
②内陆个人投资者开通港股直投账户，根据内陆和香港的避免双重征税安排，个人股东按10%税率扣缴个人所得税。
如果分红派息的公司并非香港注册，注册国可能会向香港人和外籍人士等股东征税。分两种情况：
①如果是在港股上市的注册在中国内陆的内资企业，向香港个人股东分红，根据内陆税法规定按10%税率扣缴个人所得税。向其他国家居民分红，且所在国与中国税收机关协定的股息税率不是10%的，则根据相关协定税率征税。
②如果是在港股上市的注册在中国内陆的外资企业，向境外非居民个人股东分红，不需要扣缴非居民个人的个人所得税。
香港公司分红流程
公司会向公众公告分红详情，包括分红比率、每股分红金额、除权日期等。
（1）分红必须基于公司的盈余或累积的可兑现盈余，而香港公司的盈利情况由注册会计师按照当地准则进行核算和确认。
（2）如果香港公司上一年审计报告为保留意见，在分红时，审计师需提供一份声明，确认该保留意见不影响分红的进行。若审计师无法提供此类声明，则公司不得进行分红。
（3）如果自上一财务年度结算至分红期间时间过长，董事会可以编制一份中期财务报表以支持分红操作。通常建议使用分红决议前三个月的财务报告。
（4）任何组织或个人不得强迫董事会分红。在决定分红之前，董事会有权利留存一部分利润，用作公司运营资金或为未来的扩展计划做准备。
（5）董事需对分红的合法性负责，如出现超额支付的股息（或不合法的分派），股东必须返还给公司。在股东无法返还的情况下，董事可能需要承担相应的偿还责任。
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