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我们分享了很多关于土增税清算的方式方法，以及税收政策要求等，也有收集全国的土地增值税政策合集：（您可以点击图片查看）

其实土增税的清算动作不是到了房子卖完了才开始的，而是从拿地开始就要全面全过程地进行规划，税收管控贯穿整个开发建设全过程。

为此，我们不仅有专设的土增训练营，让您对全流程的清算技巧查漏补缺；还有高阶的土地增值税测算方案班，带您手把手从收入到扣除做项目清算；最后，想要项目的落地节税，我们还精心推出土地增值税陪跑咨询服务。只为专业打造，成为您的清算管家！

紧接着，我们就会开测算班，让您这趟旅程扎扎实实的学有所获！

🔥重要提醒：《土地增值税测算方案班》（第3期）报名开启

📍开班地点：河南郑州（9月18-19日）

✨核心亮点：方案为王， 现场学会5-8套可落地的税负优化与清算方案！ 深度解析不同业态、不同条件下如何合法、合规、合理地规划清算路径，有效降低税负。

1.提前梳理竣备节点：

临近项目竣备时提前梳理竣备节点在年底的项目清单。若竣备节点在12月份的，尽可能延迟至次年1月份再办理竣备，延迟确收，延迟所得税清算，减低取票压力，避免“过头税”。

2.预计需补税项目：

经测算若项目需要补税，则尽量延迟竣备时间，延迟土增税清算时间，争取节省税金时间成本，也为取票争取更多时间。

3.预计要退税项目：

经测算若项目可以退税，则尽量提前竣备时间，提早土增税清算时间，尽早完成退税或取得抵扣文件。

1.增值税：

问题：税法规定，交付前预缴3%，交付后清算;若项目整体增值税税负率低于3%，则交付后形成留抵；影响净利。

对策：

（1）保持良好纳税信用，纳税评级保持在A或B，争取享受留抵税额退税政策；

（2）部分无产权车位或储藏室延后确收，留取部分销项税。

2.土地增值税：

问题：税法规定，按回款及预征率月度预缴，达到清算节点时方可进行清算；

若清算土增税<预缴土增税，清算应退土增税；退税时间长。

对策：

（1）跟税局沟通，争取降低预征率；

（2）提早竣备时间，加快土增税清算，尽早办理退税。

3.所得税：

问题：税法规定，预售阶段按各地预计毛利率预缴所得税，竣备时才按实际毛利率。

若项目实际毛利率<预计毛利率，预缴年度形成过头税，影响净利。

对策：

（1）跟税局沟通，争取降低预计毛利率；

（2）合理安排确收时间。

1.施工准备阶段：施工合同提早规划，尽早签订，内容完整。若成本核算不完整，减少了能税前抵扣的成本（税法规定没有开出发票及出具工程结算书前，企业所得税只可按合同金额10%预提，作为工程成本在税前扣除，土增税无发票不给税前扣除）。

2.正常施工阶段：及时取得工程发票，在土增税前扣除。付款时应全额取得发票， 欠票及时补回，注意发票的质量，发票抬头、种类、内容、备注（注明项目地址）要相符，若不符不得税前扣除。

3.竣备阶段：及时结算，取得结算资料。合同、发票、结算资料三者互相吻合，结算资料完整，结算数据与项目现状相符（建筑面积、数量、类型等）。竣工后三个月，次年度汇缴前需出具正式工程结算造价报告。

4.交付阶段：及时取得各种发票，避免增值税大额留抵。交付确收前应取得全部发票，避免在确收后再取得发票，造成大额增值税进项留抵。预留部分车位、商铺，作为后期取得进项发票的抵扣。

1.精准定位：

① 不同产品配置条件下的盈利及税负测算，认真研究项目前期开发规模对盈利水平及现金流平衡的影响；

② 考虑当地土地增值税政策（清算单位）；

③ 从税收、项目整体收益角度提出建议；

④ 不同成本分摊方法对土增税税负的影响；

2.过程管控：

① 审核会签各类施工合同，重点关注合同不同标段的标的金额、各类代收代付费用结算、工程款支付条件及违约处理条款等。

② 规范各类工程款支付结算手续，督请办理工程竣工造价结算，并从税收及成本核算角度提出具体要求。

③实时了解掌握提报资料及项目开发经营情况。

④及时要求成本部门提供有关预算并正确计提。

3.减少无效成本：

依法纳税，避免各种税务无效成本产生：税务罚款、滞纳金、过头税、增值税大额留抵、普通住宅土增税跳档。

4.合理规划：

合理做好税收筹划方案，降低税负，创造税务价值，筹划要点：项目分期，业态分布，竣备节点安排，土增税清算方法选择，土地成本分摊方法，车位处理，公建配套产权归属等。

1.全流程税务内控：建立合同台账、成本分摊模型及税务风险清单。

2.合规票据管理：确保土地出让金、工程款等凭证合法有效。

3.政策动态跟踪：关注增值税率调整、土地增值税清算新规等政策变化。

4.专业团队协作：对内保持与开发部、工程部、成本管理部、销售部等部门密切沟通，合理安排各个环节成本规划；对外联合税务师、律师进行税务规划与争议解决。

通过分阶段精细化管控，可有效降低房地产企业整体税负，规避稽查风险。