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三张财务报表的基本知识

三张财务报表的基本知识

【原】五险一金是什么?什么作用?如何正确缴纳

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财务报表,不仅是企业的经营与管理仪表盘,也是投融资、政府审计与监督、政府宏观调控的晴雨表与风向标。作为职场人,有必要了解财务报表的基础知识。

财务报表一般包括三张表:资产负债表、利润表、现金流量表。其中,现金流量表像视频一样记录了往来的现金情况,利润表呈现了某个时间段赚钱的情况,资产负债表则像照片一样总体呈现了当时的“家底”有多厚实、是在成长变大还是在萎缩。

利润表:“纸上黄金”

1. 生产成本:主要包含直接材料、直接人工、制造费用,简称“料工费”。

2. 毛利1==销售收入-生产成本(即料工费),毛利率1=毛利1/销售收入*100%。

3. 交付成本:从产品出厂到交付客户使用过程中的成本,一般包含运输费用、保险费用、场地规划、安装费用、培训等。

4. 毛利2=毛利1-交付成本,毛利率2=毛利2/销售收入*100%。其中,毛利率越高,往往意味着企业的竞争力越高。

5. (1)研发费用,主要包含研发人力成本、设备成本、物料成本、测试成本等(此块有渠道申请政府补贴);

(2)销售费用,主要包括职工薪酬、差旅费、佣金、广告、促销等费用;

(3)管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用(职能部门人力费用和其他费用支出)。其中,管理费用的增速一般等于或小于营业收入的增速。

6. 总投入=生产成本+交付成本+研发费用+销售费用+管理费用。

7.息税前利润=销售收入-总投入。

现金流:“真金白银”

很多公司的倒闭不是因为没有利润,而是因为现金流断裂。所以企业要想长期健康发展,必须重视现金流。并努力做到收入必有正利润,利润必有正现金流。而要做到正向而充足的现金流,核心要点:加快周转率,出去的钱慢点,进来的钱快点。对应的就是修炼内功,以提高库存周转率、缩短应收账款回收周期等。其中,应收账款,拖得越久,收回来的可能性越低,也很容易变成呆坏死账。所以像茅台这样的公司,是要求供应商先付款再给货的。

资产负债表:家底厚实程度

资产,代表钱的去处;负债及所有者权益,代表钱的来源。资产应等于负债,但健康的企业两者应是增长变大的。

除以上基础内容外,补充3条对个人很有启发的观点,以促进大家继续学习与思考:

1. 是否盈利很多时候是财务人员“算”出来的。
2. 财务舞弊常见的三步是先虚增利润,再虚增现金流,最后虚增资产。
3. 很多财务只能是帐房先生,好的财务,是能深度做到业财融合,推动业务健康发展的。

【原】五险一金是什么?什么作用?如何正确缴纳

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